Voiture perso ou loyer en pro : le choix expliqué simplement.
Tout dépend d’abord de votre façon de déclarer. Au régime micro, la question ne se pose pas : les impôts retirent déjà 34 % de ce que vous encaissez pour tous vos frais, voiture comprise. Avec la déclaration complète, la « 2035 », vous choisissez : le tarif au kilomètre des impôts, ou ce que la voiture coûte vraiment, loyer compris. Avec beaucoup de kilomètres et une voiture raisonnable, le tarif au kilomètre retire souvent davantage.
Dans cette page
D’abord : comment déclarez-vous ?
Pour les impôts, il y a deux façons de déclarer ce que vous gagnez comme infirmière à votre compte. Regardez votre dernière déclaration, ou demandez à votre comptable si vous en avez un.
Le régime micro
Vous déclarez seulement ce que vous avez encaissé dans l’année. Les impôts en retirent d’office 34 % pour tous vos frais : la voiture, l’essence, l’assurance, le téléphone, tout. Il vaut si vous encaissez moins de 83 600 € par an.
La déclaration complète, la « 2035 »
Vous déclarez ce que vous avez encaissé et, en face, vos vrais frais. Elle est le plus souvent remplie par un comptable. Vous pouvez la choisir même sous 83 600 €.
Au régime micro : rien à choisir.
Les 34 % comptent déjà votre voiture. Que vous l’achetiez, que vous la louiez « en pro » ou que vous gardiez la vôtre, vos impôts restent les mêmes. Choisissez la voiture qui convient à votre budget et à vos tournées.
Vos IK de la Sécu, elles, ne changent pas : vous les facturez avec vos soins, et elles comptent dans ce que vous encaissez.
Avec la 2035 : deux façons de compter la voiture.
Ce que la voiture vous coûte se retire de ce que vous gagnez, avant le calcul de l’impôt et des cotisations. Il y a deux façons de le compter. Vous en choisissez une seule.
Façon 1 : le tarif au kilomètre.
Vous notez vos kilomètres de travail. Les impôts fixent un tarif selon les chevaux de la voiture, la case P.6 de la carte grise. Ce tarif compte tout d’un coup : l’usure de la voiture, l’essence ou la recharge, l’assurance, l’entretien, les pneus. Vous ne retirez rien d’autre, sauf le parking et le garage, avec leurs tickets ou leurs factures.
Beaucoup appellent cela « faire des IK » : à tort, les IK sont celles de la Sécu. Les comptables disent « le barème kilométrique ». Il marche pour une voiture achetée, à crédit, ou louée en LOA ou en LLD. Dans ce cas, le loyer ne se retire pas en plus.
| Chevaux | 15 000 km | 25 000 km |
|---|---|---|
| 3 CV et moins | 5 805 € | 9 250 € |
| 4 CV | 6 430 € | 10 175 € |
| 5 CV | 6 750 € | 10 675 € |
| 6 CV | 7 067 € | 11 175 € |
| 7 CV et plus | 7 425 € | 11 750 € |
Exemple inventé : 25 000 km de tournée dans l’année, avec une 5 CV. Le tarif au kilomètre retire 10 675 € de ce qu’elle a gagné, avant le calcul de son impôt et de ses cotisations.
Façon 2 : ce que la voiture coûte vraiment.
C’est « passer le loyer en pro ». Vous additionnez ce que la voiture a coûté dans l’année : le loyer, ou pour une voiture achetée, une part de son prix chaque année ; l’essence, l’assurance, l’entretien, les pneus. Puis vous gardez la part du travail : vos kilomètres de travail, sur tous vos kilomètres. Les comptables appellent cela « les frais réels ». Chaque dépense se garde avec sa facture.
La même infirmière, avec la même voiture, louée 350 € par mois. Sur l’année : 4 200 € de loyer, 3 150 € d’essence, 800 € d’assurance, 900 € d’entretien et de pneus, soit 9 050 €. Le travail fait 25 000 km sur 30 000, soit 83 % : on garde 83 % de 9 050 €, donc 7 542 € retirés. C’est 3 133 € de moins qu’avec le tarif au kilomètre.
Une limite : pour une voiture chère, au-delà de 18 300 € en général (cela dépend de ses émissions de CO₂), une partie du loyer ne se retire pas. Le loueur indique laquelle, et votre comptable s’en occupe.
Alors, lequel choisir ?
Vous roulez beaucoup
Le tarif au kilomètre l’emporte souvent, surtout avec une voiture au loyer raisonnable. C’est le cas de l’exemple : même voiture, même loyer, et le tarif retire davantage.
Vous roulez peu, ou la voiture coûte cher
Le loyer en frais réels peut l’emporter. Une année de grosses réparations aussi.
Une seule façon par an
Le choix vaut pour toute l’année et pour toutes vos voitures de travail. Vous pouvez en changer l’année suivante, jamais en cours d’année, même en changeant de voiture.
Le plus simple : mettez vos chiffres dans le simulateur ci-dessous, puis montrez le résultat à votre comptable avant de signer pour une voiture.
Faites le calcul : avec vos chiffres.
Changez les chiffres de l’exemple : tout se recalcule aussitôt, sur votre téléphone. Rien n’est envoyé, rien n’est gardé.
Ce que ça rapporte : moins d’impôt, moins de cotisations.
L’impôt et les cotisations se calculent sur ce qu’il vous reste : ce que vous avez encaissé, moins vos frais. Retirer 1 000 € de plus, c’est environ 110 € d’impôt en moins si votre tranche est à 11 %, 300 € si elle est à 30 %. Et moins de cotisations Urssaf et retraite : depuis 2026, elles se calculent sur 74 % de ce qu’il vous reste.
Ce n’est pas de l’argent qu’on vous verse : personne ne vous paie ces kilomètres. C’est un montant que votre comptable retire sur la 2035. Un virement du compte pro vers le compte perso n’y change rien : à votre compte, c’est le même argent.
Le revers : moins de cotisations, c’est aussi un peu moins de retraite, et des indemnités plus basses en cas d’arrêt maladie. Pour chiffrer vos cotisations : le simulateur de l’Urssaf.
Concrètement : ce qu’il faut faire.
Notez vos kilomètres de travail
Jour après jour : les impôts peuvent vous demander de les justifier. Gardez un carnet de bord, ou le relevé de vos tournées.
Gardez vos factures
Loyer, essence, assurance, entretien : indispensables si vous comptez les frais réels.
Le trajet de chez vous
De chez vous au cabinet, il compte, jusqu’à 40 km sans avoir à justifier la distance. De chez vous au premier patient, sans passer au cabinet, aucun texte ne tranche : demandez à votre comptable.
Avant de signer pour une voiture
Faites le calcul avec le simulateur et montrez-le à votre comptable : c’est sa déclaration qui compte.
La règle : ce qu’écrivent les impôts.
Pour les infirmières à leur compte, l’administration des impôts écrit ce que comprend le tarif au kilomètre :
« Le barème couvre la dépréciation du véhicule, les dépenses d’entretien et de réparation, les dépenses de pneumatiques, les frais de carburant et les primes d’assurances. »BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-40-20, § 120
En clair : l’usure de la voiture, son entretien, ses pneus, l’essence et l’assurance sont déjà dans le tarif. Vous ne les retirez pas une seconde fois.
Vos kilomètres de tournée, comptés pour vous.
Allumé dans « Mes kilomètres », le relevé compte chaque demi-journée que vous tenez : de chez vous, les patients dans l’ordre de la tournée, et retour. Tous vos cabinets, toute l’année, avec le relevé à imprimer pour votre comptable. Il ne choisit pas à votre place : il vous donne vos kilomètres de travail, le chiffre dont les deux façons ont besoin.
Ce qu’on demande sur la voiture et les impôts.
Mon vendeur me propose une LOA « en pro » : c’est mieux ?
Au régime micro, cela ne change rien à vos impôts. Avec la 2035, une voiture en LOA peut aussi être comptée au tarif au kilomètre. Le loyer en frais réels l’emporte surtout quand la voiture coûte cher ou que vous roulez peu. Faites le calcul avec le simulateur avant de signer.
Les IK que je facture, c’est la même chose ?
Non. Les IK de la Sécu sont payées avec vos soins : c’est de l’argent que vous encaissez. Le tarif au kilomètre des impôts est un montant que vous retirez de ce que vous gagnez. Vous facturez les unes et vous comptez l’autre, sans que l’une change l’autre.
Une voiture louée peut-elle passer au tarif au kilomètre ?
Oui, en LOA comme en LLD, à condition de ne pas retirer aussi ses loyers : c’est l’un ou l’autre.
Puis-je changer d’avis ?
Oui, d’une année sur l’autre. Jamais en cours d’année : le choix vaut pour toute l’année et pour toutes vos voitures de travail.
Je suis au régime micro : je peux quand même compter ma voiture ?
Non : les 34 % que les impôts retirent d’office comptent déjà tous vos frais, voiture comprise. Pour compter vos vrais frais, il faut passer à la déclaration complète, la 2035 ; parlez-en à un comptable.
Et une voiture électrique ?
Le tarif au kilomètre est augmenté de 20 %, et la recharge compte comme l’essence : elle est déjà dedans.
Ma voiture fait 8 chevaux : quel tarif ?
Celui de la ligne « 7 CV et plus » : le tableau s’arrête là.
Sources
BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 (les frais de voiture des infirmières à leur compte) ; BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-40-10 (le trajet du domicile au lieu de travail) ; BOFiP, BOI-BAREME-000001 (le barème kilométrique) ; service-public.fr, 9 avril 2026 (le barème non revalorisé) ; BOFiP, BOI-BAREME-000044 (le seuil du régime micro) ; urssaf.fr, la réforme du calcul des cotisations ; La NGAP, article 13 des dispositions générales (les IK de la Sécu). Toutes lues le 12 octobre 2026.
